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如何判断是否是澳洲纳税居民?

作者: 来源:未知 2020-05-03

您在每年报税的时候有注意过自己是否是澳洲纳税居民吗?澳洲纳税居民和非澳洲居民在缴纳的税款上是有明显不同的。非澳洲纳税居民所需要交的税会显着高于澳洲纳税居民。

在澳洲税务体系中,判断「是否为澳洲税务居民」是最基本的条款,也是整个体系的重中之重。只有符合澳洲税务居民的人群才需要向澳洲税局缴纳全部个人所得税,其中包括澳洲境内收入所得税与海外收入所得税;而非澳洲税务居民,则只需向税务局缴纳澳洲境内收入所得税,海外收入部分需要向其他国家或地区(按自身所属的税务居民身份)进行缴纳所得税。由此可见,不同的税务居民身份会让我们在年底报税时採用不同的申报流程,得到完全不同的结果。可能稍有不慎,就会让您的纳税额产生天壤之别。

如何判断是否是澳洲纳税居民?

这时候,我们就需要首先了解一下,什幺是澳洲纳税居民。澳洲政府对「澳洲居民」(Australian Resident)的定义与您认为的可能有很大出入,下面我们来具体看看这个定义,弄清楚这一点或许可能让您省下一笔不必要的开支。

首先我们来看一下对两方税率的规定。澳洲居民:

如何判断是否是澳洲纳税居民?

非澳洲居民:

如何判断是否是澳洲纳税居民?

从上方两个表格对比可知,非澳洲纳税居民只要在澳洲有收入就需要交税;而澳洲纳税居民应纳税收入在$18,200以下时是不需要交税的,从超过$18,200的部分起徵税。因此,判断自己是否属于澳洲居民在交税上至关重要,这可以让您避免支付不必要的税款。

评判标準

那幺,如何判断自己是否是澳洲居民呢?根据澳洲税务局(ATO)税法TR 98/17,以下几类情况会被认为澳洲居民:

-新移民

-来澳进行学习教育或学术交流

-在澳学习的学生

-长期在澳的游客

-来澳前準备好僱佣关係合同的工作者

如何判断是否是澳洲纳税居民?

同样,ATO也会通过您在澳行为来判断您是否属于在澳居民。例如,如果您在澳洲每日的日常生活与您在来到澳洲以前的生活相似,您可能会被视为澳洲居民;同样,ATO也会将以下某个或全部因素作为鑒定您是否是澳洲居民的判别条件:

– 在澳洲未来的计划或决定

-家庭或工作/僱佣的联繫

-对资产的管理情况

-社交与生活的安排

    在澳洲未来的计划或决定:有时您所表现出的行为与您计划的相反,但仍可能被认为是澳洲居民。例如,A向税务局陈述自己没有留在澳洲的打算,但是他处理日常生活以及管理他资产的方式表明他已经对澳洲的生活做好了完善的準备。因此,此案例中,A儘管表示自己没有长期居住的打算,他还是被认定为澳洲居民。 家庭或工作/僱佣的联繫:家庭相关因素也会成为判定您是否是澳洲居民的因素之一。例如,B来到澳洲工作,而B的妻子及孩子留在了澳洲以外的国家。因此,在单独考虑家庭因素这个方面时,B并不会被判定澳洲居民。然而,这并不表示B以后也不会被认定为澳洲居民,ATO仍然会考虑关于B的其他方面因素来进行综合判定,包括他在澳洲的工作合同等。 对资产的管理情况:对于资产的管理以及购买情况将会作为您打算在澳洲居住的参考。这些资产包括公寓、车辆以及家具等。在同一个财年,在澳洲及其他不同的国家购买或管理资产并不意味着会被认定同时在这些国家属于税务居民。 社交与生活的安排:关于社交与生活,ATO会对您现在的生活与经常居住地的生活进行比较,包括以下几个方面:在公开场合进行社交活动、在地方俱乐部成为会员、将常用信件地址放在澳洲或让您的孩子在本地学校入学。

如何判断是否是澳洲纳税居民?

以上这些就是对您是否是澳洲纳税居民的一些判断条件,ATO还提供了一个网上的测试,

为了让大家能更清晰的领略整篇文章的内容,小编特别为大家总结了一个VL-TAX上个月刚刚完成的一个案例,在原案例基础上有一定改编,来供大家参考。

VL-TAX的一位客户A先生,是澳洲Citizen,由于工作原因经常往返澳洲与香港,所以居住在澳洲的时间不固定。B女士为A先生的夫人,经常会随A先生一起出差。二人在澳洲联邦银行存款100万澳元,在悉尼地区有自住房一套,并準备在今年继续购买一套房产用于投资。A先生2018财政年前半年都在香港工作,并于12月22日返回澳洲。B女士于1月2日返回澳洲与A先生同住,并準备在悉尼的学校进行进修部分课程。

根据上面的案例,我们可以发现,如果A先生在2018财政年都继续住在澳洲境内,那幺他便可以满足税局的「183-TEST」,即某一财政年在澳洲境内住满183天的要求,成为澳洲税务居民。而B女士,如果用同一方法进行进行判断时间上会有「擦边球」的问题,所以我们将採用其他税局所提供的方法。通过上面的案例内容我们不难看出,B女士有能力在澳洲居住(与A先生有房产有存款),有意愿在澳洲居住(A先生在澳洲工作),同时在社交和生活上有需求(完成课业)。通过上面的判断,我们可以得出结论,B女士也是澳洲税务居民。

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以上就是本期介绍的全部内容啦!如果您对自己所处情况仍然抱有疑问,请您来谘询晓梅会计师事务所,我们有专业的会计师对您的情况进行具体分析,为您提出最优化意见。

来源:晓梅会计师事务所

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